Közzétéve
2025.12.10

A 2026-os év komoly változásokat hoz a hazai adózási és a számviteli szabályokban. Bár a legtöbb módosítás a KKV-szektort érinti, több szabály a nagyvállalati körre és IFRS-t alkalmazó társaságokra is hatással van. Az alábbiakban összefoglaltuk a legfontosabb tudnivalókat, hogy minden vállalkozás fel tudjon készülni az új szabályokra.

1.Áfa-változások

Alanyi áfamentesség értékhatárának emelése
2026.január 1-től az alanyi áfamentesség bevételi határa 20 millió Ft-ra nő.

Ez könnyítést jelenthet a mikro- és kisvállalkozóknak.

ÁFA-reporting és adminisztrációs változások

2026-tól az áfa-riportálás területén is több változás életbe lép, amelyben érintett a:

• csoportos áfaalanyiság adminisztrációja,
• számlaadat-szolgáltatási kötelezettségek,
• határon átnyúló teljesítések adatkezelése.

2.Személyi jellegű adók és járulékok

Szociális hozzájárulási adó (szocho) – alap egyszerűsödése
Egyéni vállalkozóknál megszűnik a 112,5%-os szorzó, így a szocho alapja a minimálbér 100%-a lesz. Ez csökkenő terhet jelenthet főállású egyéni vállalkozóknál.

Minimálbérhez kötött adóalapok változása

A minimálbér növekedés az adózás több területét is érinti:

• járulékalap,
• EV adóterhek,
• egyes járulékkötelezettségek minimumai.

3.Átalányadózás változásai

Kedvezőbb költséghányad

A legnépszerűbb 40%-os költséghányad 2026-tól 45%-ra emelkedik, ami csökkenti az adóalapot és növeli a eredményt.

4.Kisvállalati adó (KIVA)

Bővül a jogosultak köre

A 2026-tól több vállalkozás választhatja a KIVA szerinti adózást.

 Adminisztrációs egyszerűsítések

Finomodnak:

• kilépési/belépési szabályok,
• adóalap-megállapítási részletszabályok,
• bérköltség-kezelési előírások.

5.Társasági adó (TAO) – nagyvállalatokat érintő változások

K+F tevékenységekhez kapcsolódó kedvezmények finomítása

Továbbra is elérhetők, sőt részben bővülnek a kutatás-fejlesztési kedvezmények, különösen:

• kooperációk,
• egyetemi együttműködések,
• innovációs partnerségek esetén.

 Környezetvédelmi beruházási adókedvezmények tisztázása

A fenntartható, energiahatékonyságot célzó beruházások esetében szigorodnak a dokumentációs követelmények.

 Nemzetközi vállalatcsoportokra vonatkozó transzferár jelentési és dokumentációs pontosítások

2026-ban erősödik a transzferár-ellenőrzés hangsúlya:

• szigorúbb nyilvántartási elvárások,
• pontosított kapcsolt vállalkozási definíciók,
• nagyobb adminisztráció a jelentéstételnél (pl. CbCR finomítások).

6.IFRS-t érintő 2026-os változások

Bár az IFRS-re nem kerültek nagyszabású, teljes rendszert átalakító módosítások, több fontos standard frissül 2025–2026-os hatállyal, amelyek a magyar IFRS-es cégeknél 2026-os éves beszámolókra már alkalmazandók.

IFRS 9 – Pénzügyi instrumentumok módosítása

Az alábbi területeket érinti:

• pénzügyi eszközök besorolását,
• értékelési modelleket,
• amortizált bekerülési érték kezelését.

IFRS 7 – Közzétételi változások

• kockázatkezelés közzétételeinek pontosítása,
• likviditási és hitelkockázati információk módosított struktúrája,
• fenntarthatósági kockázatok megjelenítése (összhangban az IFRS S1/S2 irányelvekkel).

IFRS-alapú magyar adózás kapcsolódó területei

IFRS szerinti beszámolót készítő vállalkozásoknak fokozottan figyelniük kell:

• adóalap-módosító tételek IFRS vs. magyar számviteli eltéréseire,
• TAO törvény IFRS-re vonatkozó speciális előírásaira,
• halasztott adó elszámolási szabályainak következetességére.

 

7.Egyéb szabályozási változások 2026-tól

 Adminisztratív könnyítések (digitális állam)

• elektronikus bevallások egyszerűsítése,
• automatizált ellenőrzési folyamatok,
• NAV-os digitális értesítések kiterjesztése.

Munkaügyi és bérszabályozási igazítások

• új munkaidő-beosztási szabályok,
• egyes juttatások adózásának pontosítása,
• cafeteriaszabályok kisebb módosításai.

 

készítette a Company Assistant Service Kft.